大成方略答疑-未取得发票的费用季度预缴时能否税前扣除

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我没有收到部分公司所得税季度预付费用的发票。我是否可以将此税前扣除用于预缴所得税?

新的《企业所得税法》(主席第23号令)规定,企业所产生的与所得收入相关的合理费用,包括成本,费用,税金,损失和其他费用,可以计算应纳税所得额。扣除时。

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局2018年第28号公告规定,境内企业发生的支出项目需缴纳增值税应税项目,另一方是已申请纳税登记的增值税纳税人,费用开具发票(包括根据规定)。税务机关出具的发票)用作税前扣除证明。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公布,本年度企业实际发生的相关费用和开支,由于种种原因,未及时获得有效的成本和费用证明,企业可以提前支付季度所得税,可以根据账面金额暂时计算;但是,在结算时,应当补充有效的成本和费用证明。

因此,贵公司可以根据公司事先缴纳税款的季度发生的实际发生的实际金额计算预付所得税,但必须在年度结算前获得相应的费用发票,否则不会能够扣除当期的税前利润。

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